Leasing finansowy i operacyjny to dwie popularne opcje finansowania. Umożliwiają one korzystanie z różnego rodzaju urządzeń, pojazdów, maszyn lub innych aktywów potrzebnych w biznesie bez konieczności ich zakupu na własność.
Oba warianty mają swoje wady i zalety, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji. W tym artykule omówimy różnice między leasingiem finansowym i operacyjnym oraz sytuacje, w których każdy z nich może być optymalnym rozwiązaniem.
Jest to forma umowy, dzięki której możesz korzystać z przedmiotu przez określony czas. Koniec umowy leasingowej to dwie opcje do wyboru. Dokonujesz wykupu (po określonej już na samym początku wartości procentowej) lub po prostu oddajesz leasingowany przedmiot.
- Brak konieczności wykupu
Nie musisz przejmować przedmiotu na własność po zakończeniu umowy. Może być to korzystne w sytuacji, gdy potrzebujesz jedynie tymczasowego dostępu do leasingowanego przedmiotu. Brak konieczności wykupu to również zabezpieczenie na wypadek nieposiadania odpowiedniej ilości pieniędzy.
- Niski koszt początkowy
Leasing operacyjny zazwyczaj wymaga niższej opłaty początkowej w porównaniu z leasingiem finansowym, co może zwiększyć dostępność wymaganych w firmie przedmiotów jeśli dysponujesz ograniczonym budżetem.
- Elastyczność
Leasing operacyjny pozwala na łatwiejszą wymianę przedmiotu na nowszy lub dostosowanie do zmieniających się potrzeb firmy.
- Brak własności
Jeśli nie korzystasz z opcji wykupy nie stajesz się właścicielem przedmiotu. Prowadzi to do utraty możliwości amortyzacji kosztów oraz utrudnia analizę bilansową.
- Ogólny koszt
W dłuższej perspektywie czasowej może być on droższy niż leasing finansowy.
Ta forma finansowania jest mniej popularna niż leasing operacyjny. Nie oznacza to jednak, że jej wybór nie jest w określonych sytuacjach uzasadniony.
W ramach podpisanej umowy otrzymujesz do użytku środek trwały (np. samochód, maszynę, sprzęt komputerowy itp.) a w zamian regulujesz co miesiąc raty leasingowe. Przedmiot leasingu to jednak Twój środek trwały a nie jak w wariancie operacyjnym firmy leasingowej. Po zakończeniu umowy przedmiot z automatu staje się Twoją własnością.
W leasingu finansowym rata składa się z dwóch składników: kapitału i odsetek. Część kapitałowa służy do spłaty wartości początkowej przedmiotu leasingu, natomiast część odsetkowa jest uznawana za koszt uzyskania przychodu leasingobiorcy. Podatek VAT musisz uregulować z góry w momencie zawarcia umowy, gdyż leasing finansowy jest traktowany jako dostawa towarów.
- Własność
Po zakończeniu umowy leasingowej, tzn. z chwilą wpłacenia ostatniej raty, stajesz się właścicielem przedmiotu, co może być korzystne z punktu widzenia bilansu i wartości firmy.
- Amortyzacja
W przypadku leasingu finansowego możesz dokonywać odpisów amortyzacyjnych i uwzględniać je w kosztach prowadzonej działalności. Prowadzi to do korzystnych konsekwencji podatkowych. Co więcej masz możliwość dokonania przyspieszonej, jednorazowej amortyzacji. W takiej sytuacji znacznie obniżasz podatek dochodowy w danym roku (pamiętaj jednak, że nie możesz tego zrobić w przypadku leasingowania samochodu osobowego).
- Warianty kontraktowe
Istnieje możliwość dostosowania umowy leasingowej do potrzeb firmy (np. indywidualna stawka amortyzacji), co pozwala na elastyczne zarządzanie finansami i aktywami.
- Podatek VAT
Masz możliwość zastosowania stawki innej niż 23%. Ma to niebagatelne znacznie jeśli przedmiot leasingu jest objęty np. 8% podatkiem. W leasingu operacyjnym do każdej raty zostałby doliczony podatek VAT w wysokości 23%. Znacznie podniosłoby to zatem koszt. W wariancie leasingu finansowego taka sytuacja nie ma miejsca.
- Podatek VAT (ponownie o nim piszemy, tym razem z innej perspektywy)
Koniecznym jest bowiem opłacenie podatku VAT za cały przedmiot leasingu "z góry". Nie ma co ukrywać, że może być w niektórych sytuacjach to duże obciążenie finansowe.
- Dodatkowe koszty
Jesteś odpowiedzialny za większość kosztów związanych z utrzymaniem i użytkowaniem leasingowanego przedmiotu.
Nie można jednoznacznie stwierdzić, że leasing operacyjny jest lepszy niż finansowy lub na odwrót. Wszystko zależy bowiem od specyficznych potrzeb i możliwości Twojego biznesu. Wyboru zawsze należy dokonać na podstawie jasno zdefiniowanych kryteriów. W kolejnym artykule pokażemy sytuacje, w których dany rodzaj leasingu będzie uzasadniony. Mamy nadzieje, że ułatwi Ci to podjęcie optymalnej decyzji.
W razie jakichkolwiek pytań zapraszamy również do kontaktu telefonicznego, mailowego lub osobiście w siedzibie naszej firmy. Oferujemy bezpłatne konsultacje dla przedsiębiorców podczas, których omawiamy wszelkie wyzwania z jakimi mierzą się w kontekście finansowania biznesu.