W dzisiejszym artykule prezentujemy przykładowe KPI w obszarze finansów. Każdy z nich pozwala monitorować kluczowe aspekty związane z tym aspektem działalności gospodarczej. Ich regularne monitorowanie pomoże CI zidentyfikować potencjalne problemy a także wykorzystać szanse na poprawę wyników.
Przestrzegamy przed wybór wskaźników "na ślepo". Nie jest to dobre rozwiązanie. To, że ktoś korzysta z danego wskaźnika nie znaczy, że w Twojej firmie również będzie on uzasadniony. KPI należy zawsze dostosować do specyfiki działalności swojego biznesu.
1) Rentowność i przychody
- Marża brutto (%) – pokazuje, jaka część przychodów zostaje po odjęciu kosztów sprzedaży.
- Marża operacyjna (%) – wskaźnik zysku operacyjnego względem przychodów.
- Zysk netto (%) – jaka część przychodów po opodatkowaniu trafia do firmy jako czysty zysk.
- Przychody z kluczowych klientów – procentowy udział największych klientów w całkowitych przychodach.
2) Zarządzanie kosztami
- Koszty operacyjne w stosunku do przychodów (%) – pozwala monitorować, czy koszty operacyjne nie rosną szybciej niż przychody.
- Koszt jednostkowy produkcji/usługi – kluczowy wskaźnik dla firm produkcyjnych i usługowych, pomagający kontrolować efektywność operacyjną.
- Wskaźnik kosztów stałych do zmiennych – pomaga analizować elastyczność kosztową firmy.
3) Płynność finansowa
- Wskaźnik bieżącej płynności – stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych (czy firma może pokryć swoje zobowiązania w krótkim czasie).
- Cykl rotacji należności (dni) – średni czas, jaki upływa od sprzedaży do otrzymania płatności.
- Cykl rotacji zobowiązań (dni) – czas, jaki firma potrzebuje na uregulowanie swoich zobowiązań wobec dostawców.
- Kapitał obrotowy netto – różnica między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi.
4) Zarządzanie długiem
- Wskaźnik zadłużenia (%) – stosunek długu całkowitego do aktywów lub kapitału własnego firmy.
- Koszt obsługi zadłużenia – kwota wydawana na spłatę odsetek w stosunku do przychodów.
- Dźwignia finansowa – analiza, czy poziom zadłużenia firmy jest optymalny względem jej zdolności do generowania zysków.
5) Efektywność inwestycji
- ROI (Return on Investment) – zwrot z inwestycji jako procent zainwestowanego kapitału.
- ROA (Return on Assets) – efektywność wykorzystania aktywów firmy w generowaniu zysków.
- ROE (Return on Equity) – zysk netto przypadający na kapitał własny firmy.
6) Zarządzanie ryzykiem finansowym
- Wskaźnik pokrycia odsetek – stosunek zysku operacyjnego do kosztów odsetkowych, pokazujący, czy firma jest w stanie spłacać swoje zobowiązania z zysków operacyjnych.
- Wskaźnik zmienności kursowej – analiza wpływu wahań kursów walutowych na przychody i koszty.
- Wskaźnik ryzyka kredytowego – monitoring ryzyka niewypłacalności klientów.
7) Efektywność procesów finansowych
- Czas zamknięcia okresu finansowego (dni) – ile czasu zajmuje przygotowanie pełnych sprawozdań finansowych po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
- Koszt obsługi finansowej na pracownika – pozwala ocenić efektywność działu finansowego.
